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财政部官员称中国商品含税高不意味总体税负重

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海南投资指南网 发布时间:2012-09-09 15:58:27 来源:人民日报 编辑:admin

   当前我国税收收入的70%以上是间接税，这一比例是否过高？会不会加重居民负担？有没有改革的必要？

    “去年，国家调整个人所得税，普通工薪阶层税负确实减轻了不少。如果普通商品中含的税能再少点，那咱百姓消费起来就更有底气了。”在北京通州区某商场，一位正给孩子选购书包的家长说。

    近期，关于中国商品中含税过高的议论成为社会热点话题。中国商品中含了多少税？中国商品含税是否高于发达国家？未来我国税制结构应如何调整？

    向企业征收的间接税比重过高，加重了企业和普通消费者负担

    数据显示，2011年，我国全部税收收入中来自流转税的收入占比为70%以上，而来自所得税和其他税种的收入合计占比不足30%。来自各类企业缴纳的税收收入占比更是高达92.06%，而来自居民缴纳的税收收入占比只有7.94%。

    “这些数字告诉我们，当前我国税收收入的70%以上是间接税，而间接税作为价格的构成因素之一，通常可以直接嵌入商品售价之中，属于可通过价格渠道转嫁的税。”中国社科院财经战略研究院院长高培勇说。

    高培勇认为，由企业法人缴税、走商品价格通道，是我国现实税收运行格局的典型特征，也集中体现了我国现行税制结构失衡的状况。这种失衡的税制结构和税收收入结构，其弊端正在不断地显露出来。

    比如，高比例、大规模的间接税收入集中于商品价格渠道向全社会转嫁，不仅使得税收与物价之间处于高度关联状态，在现实生活中确有推高物价之嫌。特别是生活必需品等商品中含税过高，在事实上成为由广大消费者负担的大众税。

    同时，这种高比例、大规模的税收收入集中来源于各类企业，会普遍加重各类企业的税收负担。加之不同规模企业之间竞争能力的差异，小微企业会承受更重的事实税收负担。此外，以所得税和财产税为代表的直接税比例过小，也不利于调节收入分配、缩小收入差距等税收功能的发挥。

    中国商品含税高，主要在于我国的税制与发达国家有很大不同

    “在美国，联邦政府收入超过40%来自个人所得税，如果加上薪酬税，占比达到80%左右，而我国个人所得税只占税收总收入的6.7%。在财产税方面，房产税刚刚开始试点，其他几乎没有。”财政部财科所所长贾康说。

    贾康分析，目前，我国的税制结构与发达国家有很大不同。我国主要征流转税，流转税属于间接税，可作为价格的构成因素之一直接含在商品售价之中。而一些发达国家则主要是向居民直接征税，流转环节征税很少，所以商品中含税也少。

    为什么我国面向企业征收的间接税比重高，而面向居民征收的直接税比重小？贾康说，这是由经济社会发展阶段所决定的。

    1994年，我国实行税制改革的时候，绝大多数人并没有房屋之类的财产，人们的收入来源主要是工资，由于工资水平不高、收入差距也不大，很多居民的收入都够不上缴纳个人所得税标准。更不用说像发达国家那样，面向居民征收物业税、社保税等直接税。比较可行的办法是在生产和流通环节向企业征税，企业再把缴纳的税收打入生产或经营成本，最后通过价格渠道转嫁给消费者。

    “客观地说，这样的税制结构与当时的经济社会发展是适应的。但现在看来，随着个人财富的积累，富人和有产阶层不断增多，原来的税制结构就不那么合适了，也应当进行相应的改革和调整。”

    贾康强调，中国商品含税高，并不意味着我国的总体税负就比发达国家重。衡量一个国家宏观税负水平，通常使用指标是财政收入占GDP的比重。2011年，我国宏观税负水平在30%左右，发达国家平均水平在40%以上，我国总体税负水平仍处于合理区间。

（责任编辑：马常艳）

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